为统一规范林业重点工程稽查工作程序，明确稽查人员的职责分工，提高稽查工作质量和业务水平，结合我办工作实际，特制定本规范。

一个完整的稽查工作过程包括三个阶段：稽查工作准备阶段，主要是制定稽查工作计划，编制稽查方案，组成稽查工作组；稽查工作实施阶段，主要是下达稽查通知书，实施稽查、记录稽查工作底稿；稽查工作终结阶段，是撰写稽查工作报告，向上级反映情况，下达稽查通报和处理决定，检查整改结果，收集归档稽查材料等。

一、稽查准备阶段

    （一）稽查工作计划。稽查工作计划是对稽查工作任务从数量、质量和措施要求上做出具体的安排打算。一般包括季度和年度工作计划。年度稽查工作计划分年度制定，一般要求在上年12月中旬完成。其主要内容包括：确定稽查工作的指导思想、任务和重点；确定稽查工作项目、达到的目的及要求；确定完成稽查工作任务时间安排；确定完成稽查工作任务的主要措施；稽查工作中应注意的事项和问题。

稽查工作计划完成后，必须报经主管领导批准后方可实施。

（二）稽查工作方案。稽查工作方案又称稽查实施计划。主要是为了保证稽查工作有效进行而事先拟定的一系列具体工作步骤，以此来指导、组织、控制整个工程项目的稽查活动。稽查工作实行稽查组长负责制，稽查工作方案由稽查组长依据稽查工作年度计划和具体的稽查项目制定，一般在稽查工作实施前15个工作日内完成，主要内容包括：

1、稽查原因。一般要说明稽查是年度工作计划安排的；上级稽查主管部门授权决定的；或者根据群众反映和来信来访举报的。

2、稽查依据。说明进行资金稽查所依据的法律法规、相关制度规定等。

3、稽查项目名称、范围、内容和时间。

4、稽查方式方法。主要指工作顺序，即先稽查什么，后稽查什么，以及如何稽查等。

5、稽查组分组和人员分工情况。依据稽查内容的要求，将稽查工作任务进行合理、明确分工，各负其责，确保按时、按质完成稽查任务。

6、稽查工作经费的预算。

（三）稽查通知书。稽查通知书与其他的通知类公文不同，是具有资金稽查职能的单位或部门因工作需要而发出的具有特定性质的一种通知类文书。稽查通知书一般要在实施稽查工作前五日送达被稽查单位。其主要内容包括被稽查单位名称、稽查范围、内容和时间；稽查组组长及其他成员名单和对被稽查单位配合稽查工作的要求等。

拟写稽查通知书时需要注意以下几点：（1）要规范化。稽查通知书由稽查组组长或指定人员拟稿，经领导审签后以正式文件发送。（2）严格行文对象。稽查通知书是严格行文对象的公文，只对被稽查单位使用；（3）语言要准确精炼。稽查通知书最主要特点是语言简短、准确、明了，切忌篇幅冗长。

对群众举报或来信来访进行的专项稽查，不下发稽查通知书。

二、稽查实施阶段

稽查工作底稿是根据稽查工作方案所确定的范围、要点和步骤，运用各种稽查方法，审查稽查方案中所确定的稽查内容，取得充分的稽查证据，用以形成稽查结论。主要内容包括进行初步调查，收集有关资料；评价被稽查单位的内部控制制度；审查有关资料和经济活动的合规性、合理性、合法性，取得有关稽查证据；填写稽查工作记录；整理汇总稽查工作底稿。

实施阶段工作重点是稽查工作底稿，它是稽查工作的原始记录，是表明和收集稽查证据的第一手资料。做好稽查工作记录注意以下几点。

1、内容要真实。稽查工作记录是形成证明稽查工作报告的重要内容，内容必须客观、真实、准确，实事求是反映稽查客观情况。

2、记录要有价值。记录要切中要害、实质，弄清问题的来龙去脉。

3、记录要有依据。无论什么时候或什么内容，记录都要真实反映事实，记录此项事实出处，以便复核查证。

4、稽查工作记录和取证材料应由被稽查单位的有关人员签字加盖公章确认。

三、稽查终结阶段

稽查工作终结阶段是对稽查工作的全面总结，对稽查事项做出客观、公正的评价。主要是完成稽查工作报告，做出稽查处理决定、建议。

（一）稽查工作报告。稽查工作报告是检查人员在完成某项稽查工作后，就稽查任务完成情况和稽查结果向上级主管部门写出的书面报告。拟写稽查报告是稽查终结阶段的一项关键性工作。稽查报告既是稽查人员运用监督手段，对稽查事项进行检查定性、公正评价、揭露问题、查明原因、提出初步处理意见和改进工作建议等内容的总结性文件，也是检查主管部门对被检查单位做出稽查决定和处理的依据。因此，稽查报告要具有真实性、公正性、严肃性和建设性。

稽查报告的主要内容应包括：稽查项目慨况、稽查内容、稽查出的问题、稽查结论、整改或处理建议、其他事项说明和需要的文件、材料等。

1、稽查项目慨况：主要是稽查的依据、目的、对象，稽查时间、内容、范围和稽查重点，稽查的方式、方法等内容。

2、稽查出的问题：稽查查证事项主要是检查的事实，是主体的重要部分。根据国家林业局制订的《林业资金违规违纪问题分类》对存在问题进行分析、整理归类，引证用以判断存在问题的法律、法规，逐一进行列举，要条理清晰，言简意赅，同时分析问题产生的原因。一般列举存在问题时先主后次、先重后轻、先多后少。切记对稽查出的问题不分主次、不归类，简单的罗列、堆积。

3、整改意见和建议：

（1）整改意见。处理意见是稽查组针对存在问题以及产生的原因，提出如何处理的建设性意见。提出处理意见时，须持谨慎的态度和全面的观点，既要坚持原则性，又要有灵活性。

（2）提出改进建议。改进意见是针对存在问题提出的，提出下一步或今后改进建议时针对性要强，要与报告中存在问题产生的原因相呼应，要条理清晰。

4、稽查情况通报：是在稽查工作报告的基础上向下一级单位发出稽查情况通报，内容包括：稽查出的问题、稽查结论、整改要求即处理意见。

（二）稽查档案管理。在一项稽查工作全面结束后，由稽查项目组长将稽查工作中形成的、具有保存利用价值的各种形式的原始记录，包括稽查工作计划、稽查工作方案、稽查通知、稽查工作记录、稽查工作报告、稽查情况通报、稽查工作总结和被稽查单位上报的整改结果等相关材料，收集整理统一归档。

为确保稽查报告质量，写作时必须遵循以下几个原则：

1、以事实为依据，以法律法规为准绳。稽查报告是政策性很强的文件，必须客观、真实地反映稽查事实和存在的问题，既不能夸大，也不能缩小，要依据事实，对照法律、法规或规定，正确定性和提出处理意见。

2、稽查报告内容与稽查目的一致性。撰写稽查报告时，一定要根据稽查目的和稽查结果来确定稽查报告的内容。

3、审材要严，选材要精。反复严格核实取证材料的真实性，抓住稽查出的主要问题和关键环节，选择重要、有代表性的典型材料，做到去粗取精、去伪存真。对手续不完备、证明力不强的材料要坚决舍弃。材料选取不要事无巨细，面面俱到，也不要太笼统、不具体，使稽查报告重点不突出。

层次清晰，语言简练。注意层次、段落的安排，使各个项目、各个内容之间逻辑严密，衔接自然，注意语言准确和简约性，文字简明扼要，表述明了，突出重点。